Il verbale compenso amministratore Srl è il documento formale con cui l’assemblea dei soci di una società a responsabilità limitata determina e formalizza il compenso spettante all’amministratore o agli amministratori. Ha valore legale e contabile, perché costituisce la determinazione preventiva richiesta dall’art. 2389 del Codice Civile e, ai fini fiscali, è il riferimento per la deducibilità del costo sostenuto dalla società; il verbale descrive le modalità di corresponsione, la durata, eventuali componenti variabili, i rimborsi spese e la ripartizione degli oneri fiscali e previdenziali.
Indice
Come scrivere un verbale compenso amministratore Srl
Nella stesura del verbale per la determinazione del compenso dell’amministratore occorre innanzitutto indicare con chiarezza la data, il luogo e la composizione dell’assemblea, specificando i soci presenti e quelli rappresentati per delega, nonché le quote di capitale sociale complessivamente rappresentate, in modo da attestarne la regolare costituzione e la legittimazione a deliberare.
Il testo deve quindi riportare l’ordine del giorno, con l’indicazione esplicita del punto relativo alla determinazione del compenso ai sensi dell’articolo 2389 c.c., e la relazione introduttiva del presidente o del proponente che motiva l’entità del compenso proposto, i criteri adottati e ogni eventuale elemento di valutazione (ruolo, impegno richiesto, durata dell’incarico, obiettivi).
È fondamentale descrivere in modo puntuale la composizione del compenso: l’importo lordo annuo, le modalità e le scadenze di pagamento, la decorrenza, l’eventuale componente variabile legata a performance o obiettivi, nonché le regole per il rimborso delle spese documentate; se necessario, vanno definite le modalità di calcolo e di erogazione dei premi e i criteri per la loro verifica.
Il verbale dovrebbe altresì precisare se il compenso è comprensivo o esclusivo dei contributi e degli oneri previdenziali e assicurativi obbligatori e specificare la responsabilità del versamento degli oneri fiscali e contributivi. Per consentire l’esecutività e la registrazione contabile, si devono riportare anche le deliberazioni di conferimento di deleghe o procure per l’esecuzione degli adempimenti amministrativi e fiscali connessi alla deliberazione, nonché l’autorizzazione alla sottoscrizione di documenti e alla compiuta esecuzione delle decisioni assembleari.
Il verbale va infine corredato dalle firme del presidente e del verbalizzante, dalle sottoscrizioni dei soci presenti ove richiesto e dagli allegati rilevanti quali deleghe, proposte motivate e documentazione giustificativa; è opportuno indicare la possibilità o meno di registrazione presso l’Agenzia delle Entrate ai sensi del D.P.R. 131/1986 e tenere traccia delle eventuali decisioni integrate in sede di approvazione del bilancio. La formulazione deve essere chiara, completa e coerente con le norme societarie e fiscali vigenti, così da evitare contestazioni sulla validità della determinazione e assicurare la corretta rilevazione contabile e fiscale del compenso.
Esempio verbale compenso amministratore Srl
L’anno ___________, il giorno _________ del mese di ___________, alle ore ________, in ___________ (indirizzo: ____________________________), si è riunita l’assemblea dei soci della società __________________ S.r.l., con sede legale in ______________________, C.F./P.IVA ____________, iscritta al Registro delle Imprese di ____________ al n. ____________.
1) Composizione e costituzione dell’assemblea
Presiede l’assemblea il Sig./la Sig.ra ____________________, nella sua qualità di ____________________.
Assume la funzione di verbalizzante il Sig./la Sig.ra ____________________.
Risultano presenti o rappresentati:
– Soci presenti in proprio: ______________ (cognome/nome e quota) ____________________________.
– Soci rappresentati tramite delega: ______________ (cognome/nome e quota e delegante) ____________________________.
Sono presenti in totale n. ______ soci che rappresentano complessivamente n. _______ quote pari al __% del capitale sociale.
Si dichiara pertanto valida la costituzione dell’assemblea e la legittimazione a deliberare sugli argomenti posti all’ordine del giorno.
2) Ordine del Giorno
Unico punto:
– Determinazione del compenso dell’Amministratore/degli Amministratori, ai sensi dell’art. 2389 c.c., e conseguenti deliberazioni.
3) Discussione e deliberazioni
Il Presidente espone all’assemblea le motivazioni e le proposte inerenti la determinazione del compenso dell’amministratore Sig./Sig.ra ____________________________________, nominato/a in data ____________________ e con incarico con scadenza al ____________________ (o sino a revoca), svolgente le funzioni di ____________________.
Considerato che, ai sensi dell’art. 2389 del Codice Civile, la determinazione del compenso compete all’assemblea e che la presente deliberazione, ai fini fiscali, costituisce formale determinazione preventiva del compenso rilevante per la deducibilità come costo della società, l’assemblea, dopo opportuna discussione,
DELIBERA
1) Di attribuire all’Amministratore Sig./Sig.ra _________________________, cod. fisc. ________________________, il seguente compenso:
– Importo lordo annuo: € __________ (in lettere: _______________________________________________);
– Modalità di corresponsione: ___________________________________________________________________;
(es.: in n. ____ rate mensili da € _____ ciascuna / pagamento annuale / altro: ____________________)
– Decorrenza del compenso: dal ____________ al ____________ (o fino alla scadenza dell’incarico).
– Eventuale componente variabile: € __________ / percentuale ____% sulle performance / premi connessi a obiettivi specifici ______________________ (specificare criteri e modalità di erogazione: ________________________).
– Rimborso spese: l’Amministratore avrà diritto al rimborso delle spese documentate e inerenti all’esercizio dell’incarico, secondo le modalità: _______________________________.
– Trattamento previdenziale e fiscale: gli oneri contributivi e fiscali saranno a carico di ________________________ (specificare responsabilità, se diverse da quelle normative).
2) Di stabilire che il compenso sopra deliberato è da considerarsi comprensivo/esclusivo (barrare) di contributi e oneri previdenziali e assicurativi obbligatori, nonché di eventuali indennità per incarichi specifici.
3) Di conferire al Sig./Sig.ra ____________________ (presidente dell’assemblea / amministratore / procuratore) ogni più ampia facoltà per l’esecuzione della presente deliberazione, compresa la sottoscrizione di ogni documento necessario e l’adozione di eventuali atti amministrativi consequenziali all’esecuzione della delibera.
4) Di dare atto che, salvo presentazione volontaria, il presente verbale non è soggetto a registrazione ai sensi della Tabella allegata all’art. 9 del D.P.R. 131/1986, ferma restando la sua piena efficacia ai sensi delle norme civilistiche; eventuali adeguamenti o integrazioni al presente provvedimento potranno essere adottati dall’assemblea in sede di approvazione del bilancio, qualora necessario.
4) Votazioni
A seguito della votazione sull’oggetto all’ordine del giorno, i risultati sono i seguenti:
– Voti favorevoli: n. ______ (rappresentanti quote per complessive __%).
– Voti contrari: n. ______ (rappresentanti quote per complessive __%).
– Astenuti: n. ______ (rappresentanti quote per complessive __%).
La deliberazione è pertanto approvata/confermata (barrare) con la maggioranza sopra indicata.
5) Varie ed eventuali
Non essendovi ulteriori argomenti da trattare e nulla essendo chiesto, alle ore ______ il Presidente dichiara chiusa la seduta.
Letto, approvato e sottoscritto.
Luogo ______________________, data _______________
Il Presidente dell’Assemblea: _____________________________
Il Verbalizzante: _____________________________
Soci presenti / sottoscrizioni:
1) Nome e cognome ____________________, quota detenuta ______, firma _______________________
2) Nome e cognome ____________________, quota detenuta ______, firma _______________________
3) Nome e cognome ____________________, quota detenuta ______, firma _______________________
Allegati:
– Copia deleghe/mandati: ________________________
– Documenti giustificativi/proposte compenso: ________________________
– Altro: ________________________
Fac simile verbale compenso amministratore Srl Word
Di seguito è disponibile il fac simile del verbale in formato Word, pronto per il download e la compilazione.
