Il verbale di verifica trimestrale del Revisore Unico per una Srl è un documento formale con il quale il professionista incaricato attesta l’esito delle verifiche periodiche sull’ordinata tenuta della contabilità, sulla regolarità delle scritture obbligatorie, sulla correttezza delle registrazioni fiscali e sullo stato della situazione patrimoniale e finanziaria dell’impresa. Serve a fornire agli organi sociali elementi di valutazione sull’adeguatezza dell’assetto amministrativo, contabile e organizzativo, a segnalare tempestivamente eventuali anomalie o rischi di continuità aziendale e a documentare le attività svolte dal revisore in adempimento delle norme vigenti.
Indice
Come scrivere un verbale verifica trimestrale revisore unico Srl
La redazione del verbale richiede chiarezza, precisione e conformità alla normativa applicabile; occorre iniziare identificando chiaramente la società, la sede, i riferimenti fiscali e la nomina del Revisore Unico con l’indicazione della data e della fonte dell’incarico. Nel corpo del verbale è necessario circoscrivere il periodo oggetto della verifica e indicare la normativa e i principi professionali di riferimento. Vanno poi elencati, in modo puntuale e riproducibile, i documenti e le informazioni esaminate e le modalità con cui le verifiche sono state eseguite, comprensive dei criteri di campionamento adottati e delle procedure eseguite per ciascuna area rilevante (contabile, bancaria, fiscale, contrattuale, del personale, ecc.).
Il revisore deve descrivere i risultati ottenuti per ogni ambito di controllo, specificando gli esiti, le evidenze oggettive raccolte, le eventuali anomalie riscontrate e la valutazione del loro impatto sulla rappresentazione del bilancio e sulla continuità aziendale. Per ogni rilievo occorre indicare una descrizione sintetica, il periodo interessato, l’importo stimato se applicabile, i rischi associati, il responsabile interno e le azioni correttive raccomandate con i relativi termini per l’adozione. Il linguaggio deve essere professionale e non equivoco, consentendo agli organi sociali di comprendere la natura e l’urgenza delle misure richieste.
La sezione dedicata alle comunicazioni deve riportare le eventuali segnalazioni effettuate agli organi sociali e alle autorità competenti, con le date e i contenuti sintetici. La conclusione del verbale deve esprimere una valutazione complessiva sull’adeguatezza dell’assetto amministrativo e contabile, le raccomandazioni prioritarie e l’indicazione di eventuali approfondimenti necessari. Il documento si chiude con l’elenco degli allegati, la distribuzione del verbale, la dichiarazione del revisore circa la conformità della procedura alle disposizioni professionali e normative e la firma con luogo e data. È buona prassi conservare traccia delle evidenze raccolte e delle comunicazioni inviate, in modo da rendere sempre verificabile l’attività svolta.
Esempio verbale verifica trimestrale revisore unico Srl
SOCIETÀ: ________________________________ (denominazione sociale)
SEDE LEGALE: ________________________________
SEDE OPERATIVA (se diversa): ________________________________
P.IVA / C.F.: ________________________________
REPERTO REA / N. ISCRIZIONE REGISTRO IMPRESE: ________________________________
CAPITALE SOCIALE: ________________________________
VERBALE N. _______
VERBALE DI VERIFICA TRIMESTRALE DEL REVISORE UNICO
Luogo: ________________________________
Data: __ / __ / ______
Ora: ________________________________
Presiede e redige il presente verbale:
Revisore Unico: ________________________________
Codice fiscale: ________________________________
Iscrizione albo/registro professionale: ________________________________
Indirizzo professionale: ________________________________
Nomina conferita in data (assemblea / atto): __ / __ / ______ (Art. 13 D.lgs. 39/2010 / art. 2403 c.c.)
Periodo oggetto della verifica:
Dal: __ / __ / ______
Al: __ / __ / ______
Trimestre di riferimento: ________________________________
Normativa di riferimento:
Art. 2403 cod. civ., D.lgs. 39/2010, principi ISA Italia e disposizioni rilevanti.
Pianificazione e frequenza delle verifiche:
Frequenza programmata: trimestrale
Prima verifica dall’incarico: data __ / __ / ______
Eventuali verifiche precedenti effettuate in corso d’esercizio: (date) ________________
Documenti e informazioni esaminate (segnalare allegati):
– Registrazioni contabili e libri obbligatori: ________________________________
– Prime note / libro giornale / libro degli inventari: ________________________________
– Fatture attive e passive (campione): ________________________________
– Estratti conto e riconciliazioni bancarie: ________________________________
– Situazione cassa e movimenti finanziari: ________________________________
– Bozze bilancio / rendiconto intermedio: ________________________________
– Contratti significativi / accordi commerciali: ________________________________
– Verbali assemblea / verbali Consiglio di Amministrazione: ________________________________
– Documentazione del personale (cedolini, contributi, contratti) [se esaminata]: ________________________________
– Corrispondenza con autorità di vigilanza / comunicazioni fiscali: ________________________________
– Altri documenti esaminati: ________________________________
Procedure svolte (specificare modalità e riferimenti):
1) Verifica regolare tenuta contabilità e aggiornamento libri obbligatori: ________________________________________
2) Controllo riconciliazioni bancarie e quadrature saldo contabile-cassa-banche: ________________________________________
3) Analisi campionaria fatture emesse e ricevute: criterio di selezione ___________, n. campione __________; risultati: ________________________________________
4) Verifica registrazioni IVA e liquidazioni periodiche: ________________________________________
5) Esame movimenti finanziari rilevanti / pagamenti insoliti: ________________________________________
6) Lettura verbali assembleari e delibere amministrative per controlli di conformità: ________________________________________
7) Analisi indicatori di crisi / continuità aziendale (indici di bilancio, flussi finanziari): ________________________________________
8) Verifica adeguatezza assetto organizzativo, amministrativo e contabile (descrivere evidenze): ________________________________________
9) Controlli su applicazione norme in materia di lavoro e contributi (se eseguiti): ________________________________________
10) Altre procedure effettuate: ________________________________________
Risultati delle verifiche (per ogni voce indicare esito, rilievi e evidenze):
A) Osservanza della legge e dello statuto:
– Esito (conforme/non conforme): ________________________________
– Rilievi e dettagli: ________________________________________________________________________________
B) Rispetto dei principi di corretta amministrazione / adeguatezza assetto organizzativo:
– Esito (adeguato/da migliorare): ________________________________
– Rilievi e osservazioni: ___________________________________________________________________________
C) Verifiche contabili (registrazioni, fatture, riconciliazioni):
– Esito generale: ________________________________
– Errori / omissioni riscontrati (descrizione, periodo, importi): ____________________________________________________
– Impatto stimato sulla rappresentazione del bilancio: __________________________________________________________
D) Movimenti finanziari e riconciliazioni bancarie:
– Esito: ________________________________
– Anomalie rilevate: ________________________________________________________________________________
E) Controlli su libri obbligatori e verbali:
– Esito: ________________________________
– Mancanze o carenze riscontrate: ____________________________________________________________________
F) Rapporti con Autorità / Comunicazioni obbligatorie:
– Esito: ________________________________
– Comunicazioni ricevute o inviate (descrivere): _________________________________________________________
G) Indicatori di crisi / continuità aziendale:
– Esito analisi: ________________________________
– Elementi di preallarme o allerta (descrizione): ________________________________________________________
Elenco dei rilievi / non conformità riscontrati (da compilare per ciascun rilievo)
Rilievo n. ___
– Oggetto: ________________________________
– Descrizione sintetica: ___________________________________________________________________________
– Periodo interessato: ________________________________
– Importo/valore stimato (se applicabile): ________________________________
– Rischi associati: _________________________________________________________________________________
– Responsabile interno indicato: ________________________________
– Azioni correttive raccomandate: ____________________________________________________________________
– Termine per l’adozione delle misure correttive: __ / __ / ______
– Stato ad oggi: ________________________________
(Repeatre per ogni rilievo aggiuntivo: Rilievo n. ___)
Comunicazioni effettuate agli organi sociali:
– Comunicazione al Consiglio di Amministrazione / Amministratori: data __ / __ / ______; contenuto sintetico: _______________
– Comunicazione ai soci / assemblea: data __ / __ / ______; contenuto: _______________________________________
– Comunicazioni ad autorità competenti (se richieste): data __ / __ / ______; destinatario: _______________________
Valutazione complessiva e raccomandazioni del revisore unico:
– Conclusione sintetica sulla regolare tenuta della contabilità e sulla corretta rilevazione dei fatti di gestione: _______________________________________________________________________________________________________
– Raccomandazioni prioritarie (elencare con responsabilità e termini): 1) ________________________________ 2) ________________________________ 3) ________________________________
Impatto sui successivi esercizi / giudizio di revisione:
– Effetti potenziali sulle verifiche periodiche e sul giudizio di revisione legale: ____________________________________________
– Necessità di approfondimenti o verifiche speciali: ________________________________________________________________
Allegati al presente verbale (documenti esaminati e copie):
1) ________________________________
2) ________________________________
3) ________________________________
Distribuzione del verbale:
– Destinatari: ________________________________
– Data invio / consegna: __ / __ / ______
– Modalità: ________________________________
Dichiarazione finale:
Il sottoscritto Revisore Unico dichiara di aver condotto le verifiche sopra descritte in conformità alle disposizioni normative e professionali vigenti e di avere redatto il presente verbale in maniera veritiera e completa, indicando le evidenze e le valutazioni risultanti dall’attività svolta.
Luogo e data: ________________________________
Firma: ________________________________ (Revisore Unico)
Nome e cognome: ________________________________
Note operative (se necessarie):
Ulteriori verifiche programmate per il prossimo trimestre: ________________________________________
Appuntamenti / scadenze rilevanti: ________________________________________
================================================================================
Spazio per annotazioni integrative del Revisore Unico:
____________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________
(Fine verbale)
Fac simile verbale verifica trimestrale revisore unico Srl Word
Di seguito è disponibile il fac-simile in formato Word, pronto per essere scaricato e compilato con i dati specifici della società.
